Wegfall des Tankrabatts – Tankgutscheine als Alternative für Mitarbeitende
Der staatliche Tankrabatt ist zum Ende des Augusts 2022 ausgelaufen. Die Preise für Benzin und Diesel sind damit bereits am 01. September 2022 wieder deutlich angestiegen. Um Ihren Mitarbeitenden vor diesem Hintergrund einen Benefit anbieten zu können, ist die Ausgabe eines (steuerfreien) Tankgutscheins möglich. Hierbei gibt es jedoch ein paar Punkte zu beachten, damit der Tankgutschein für Mitarbeitende steuerfrei bleibt.
Zunächst ist darauf zu achten, dass es sich um eine Sachzuwendung handelt, die die Freigrenze von 50 Euro pro Monat gem. § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG nicht überschreitet. Sachzuwendungen sind dann lohnsteuer- und beitragsfrei. Pro Jahr können Sie so das Gehalt Ihrer Mitarbeitenden faktisch um bis zu 600 Euro erhöhen.
Eine Sachzuwendung liegt vor, wenn die Mitarbeitenden durch die Zuwendung des Arbeitgebers lediglich eine Sache beanspruchen (sog. Sachlohn). Die 50-Euro-Sachbezugsfreigrenze lässt sich dann nutzen. Das ist bei einem klassischen Tankgutschein der Fall: Der Mitarbeitende kann lediglich eine Sache (in diesem Fall eine bestimmte Menge an Kraftstoff) beanspruchen.
Tankgutscheine für Mitarbeitende können im Unternehmen unterschiedlich eingesetzt werden.
Alternative 1: Tankkarte ausgeben
Um sich die monatliche Ausgabe von Gutscheinen zu sparen, können Arbeitgebende (einmalig) Tankkarten an die Mitarbeitenden ausgeben. Diese können dann monatlich bis zu einem Betrag von 50 Euro aufgeladen werden.
Alternative 2: Tankgutschein übergeben
Der Arbeitgebende erwirbt selbst den (Tank)gutschein bei einer Tankstelle und übergibt ihn an den Mitarbeitenden. Der Mitarbeitende löst den Gutschein in Höhe von maximal 50 Euro je Monat an der Tankstelle ein.
Alternative 3: Sachzuwendung arbeitsvertraglich zusagen
Eine Sachzuwendung kann auch durch eine entsprechende arbeitsvertragliche (einmalige) Zusage erfolgen. Der Arbeitgebende räumt in dieser dem Mitarbeitenden das Recht ein, bei einer bestimmten Tankstelle zu tanken und gegen Vorlage des Tankbelegs vom Arbeitgebenden einen Betrag von bis zu 50 Euro je Monat bar oder über die Lohnabrechnung zu erhalten. Auch dieses Vorgehen führt zu steuer- und beitragsfreiem Sachlohn.
Tankgutscheine und andere Mitarbeiterbenefits, die zusätzlich zum monatlichen Gehalt ausgezahlt werden, bieten eine gute Möglichkeit, die Unternehmensbindung des Arbeitnehmenden zu verbessern und die Loyalität der Mitarbeitenden zu stärken. Zudem kann die Bereitstellung einer Tankkarte für Mitarbeitende die Motivation verbessern und aufrechterhalten.